Kontrola w prawie podatkowym 9.6-A-KWP
Treści programowe wspólne dla ćwiczeń i wykładu:
1. Zagadnienia teoretyczne
a. Pojęcie kontroli w polskim prawie finansowym. Istota kontroli w ujęciu Leona Kurowskieo
b. Geneza i ewolucja kontroli wykonywanej przez władze skarbowe
c. Pojęcie „dualizmu kontroli podatkowej”
d. Geneza i ewolucja kontroli wykonywanej przez władze skarbowe – reforma z lat 2002-2017
e. Rodzaje kontroli podatników na tle obowiązujących przepisów
2. Kontrola podatkowa
a. Cel i istota kontroli
b. Kontrola podatkowa a inne procedury podatkowe
c. Podmioty kontrolujące i kontrolowane
d. Rodzaje kontroli podatkowych
e. Zasada oficjalności w zakresie wszczynania kontroli podatkowej
f. Zakaz ponawiania kontroli podatkowej. Zasady ponownej kontroli
g. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej
h. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli
i. Zakres kontroli
j. Wszczęcie kontroli podatkowej
k. Pełnomocnik na wypadek nieobecności kontrolowanego
l. Zawieszenie i umorzenie tzw. kontroli na legitymację
m. Czas prowadzenia kontroli podatkowej
n. Miejsce prowadzenia kontroli podatkowej
o. Dokumentowanie czynności kontroli podatkowej
p. Prowadzenie kontroli przez niewłaściwy organ
q. Zasada praworządności jako determinanta uprawnień kontrolujących i obowiązków kontrolowanych
r. Uprawnienia kontrolującego w toku kontroli podatkowej
s. Obowiązki kontrolowanego/reprezentanta kontrolowanego
3. Kontrola podatkowa przedsiębiorców
a. Podstawy prawne kontroli podatkowej przedsiębiorców
b. Przesłanki prowadzenia kontroli podatkowej w oparciu o przepisy ustawy - Prawo przedsiębiorców
c. Zasady kontroli podatkowej realizowanej na podstawie przepisów prawa przedsiębiorców
4. Czynności sprawdzające
a. Geneza instytucji
b. Istota czynności sprawdzających
c. Czynności sprawdzające jako model bezkonfliktowej współpracy z organami podatkowymi
d. Czynności sprawdzające a postępowanie podatkowe i kontrola podatkowa
e. Zakres czynności sprawdzających
f. Podmioty wobec których mogą być prowadzone czynności sprawdzające
g. Organy dokonujące czynności sprawdzających
h. Postępowanie w przypadku stwierdzenia błędów w deklaracji podatkowej
i. Oględziny lokalu w ramach czynności sprawdzających
j. Żądanie przedstawienia dokumentów od kontrahenta podatnika
5. Kontrola celno-skarbowa
a. Geneza instytucji
b. Zakres kontroli celno-skarbowej
c. Kontrola stała wyrobów akcyzowych i gier hazardowych
d. Kontrolowani i kontrolujący
e. Uwzględnienie ryzyka w kontroli
f. Wszczęcie kontroli celno-skarbowej
g. Prowadzenie kontroli celno-skarbowej
h. Postępowania uboczne do kontroli celno-skarbowej
Nakład pracy studenta
Koordynatorzy przedmiotu
Efekty kształcenia
Wiedza:
K_W03 Potrafi wykorzystywać posiadaną wiedzę -formułować i rozwiązywać złożone i nietypowe problemy oraz wykonywać zadania w warunkach nie w pełni przewidywalnych przez właściwy dobór źródeł oraz informacji z nich pochodzących, dokonywanie oceny, krytycznej analizy i syntezy tych informacji.
K_W06 Zna i rozumie podstawowe zasady funkcjonowania administracji publicznej.
K_W09 Zna budowę i podstawy funkcjonowania aparatu administracyjnego w różnych obszarach.
Umiejętności:
K_U01 Ustala stan faktyczny, dokonuje wykładni przepisów.
K_U03 Potrafi planować i organizować pracę - indywidualną oraz w zespole.
K_U06 Potrafi dobrać i zastosować właściwe metody i narzędzia, w tym zaawansowane techniki informacyjno-komunikacyjne (ICT).
K_U08 Poprawnie stosuje terminologię administracyjnoprawną.
K_U11 Potrafi uczyć się samodzielnie w sposób ukierunkowany.
Kompetencje społeczne:
K_K01 Student jest świadom konieczności stałego aktualizowania wiedzy, podnoszenia kompetencji zawodowych i osobistych z zakresu prawa i nauk pokrewnych.
K_K02 Student potrafi współpracować w grupie, pełniąc w niej różne role.
K_K03 Student potrafi otwarcie wyrażać swoje opinie i przedstawiać priorytety służące realizacji zadań z zakresu administracji i nauk pokrewnych.
K_K04 Student prawidłowo identyfikuje i rozwiązuje problemy związane z wykonywaniem zawodu.
Kryteria oceniania
Sposób zaliczenia: zaliczenie z oceną
Forma zaliczenia zajęć praktycznych: pytania otwarte pisemne, test jednokrotnego wyboru
Metody dydaktyczne: analiza tekstów, dyskusje, wykład z prezentacją multimedialną, projekty studenckie, Analiza aktów prawnych, sądowych orzeczeń, pism urzędowych.
Ćwiczenia:
• Kolokwium zaliczeniowe w formie pisemnej (test + pytania otwarte)
• Aktywny udział w zajęciach, w tym przygotowanie prezentacji oraz omówieni orzeczeń sądowych
• Podstawą zaliczenia jest uzyskanie na kolokwium zaliczeniowym co najmniej połowy maksymalnej liczby punktów
Literatura
Literatura podstawowa:
1. M. Krawczak, D. Zalewski, Kontrola podatkowa działalności gospodarczej, Warszawa 2019;
2. J. Zawiejska-Rataj, A. Podsiadły, Kontrola celno-skarbowa jako instytucja badająca prawidłowość rozliczeń dokonywanych dla celów podatkowych – wszczęcie oraz przebieg kontroli, „Przegląd Podatkowy” 2017, nr 5, s. 35-43
Literatura dodatkowa:
- M. Münnich, Kontrola podatkowa. Geneza i rozwój procedury, Lublin 2010;
- A. Bartosiewicz, M. Smaga, E-kontrola podatkowa i jednolity plik kontrolny, Warszawa 2021
- K. Różycki, Kontrola celno-skarbowa: komentarz, wzory, zestawienia i procedury kontrolne, Warszawa 2018;
- A. Baczyński, Kontrola podatkowa i skarbowa, Warszawa 1998;
- System organów podatkowych w Polsce, red. P. Smoleń, Warszawa 2009;
- J. Kulicki, Kontrola skarbowa. Studium podatkowe, Warszawa 2000;
- L. Kurowski, H. Sochacka-Krysiak, Kontrola finansowa: organizacja i funkcjonowanie, Warszawa 1990;
- M. Paluch, Kontrola podatkowa, Warszawa 2001.
Więcej informacji
Dodatkowe informacje (np. o kalendarzu rejestracji, prowadzących zajęcia, lokalizacji i terminach zajęć) mogą być dostępne w serwisie USOSweb: